50% من الضريبة الصافية غير المصرح عنها على أن لا تقل عن:

• 750.000 ل.ل. للشركات المساهمة وشركات التوصية بالأسهم  بما فيها الشركات التي تستفيد من إعفاءات.
• 500.000 ل.ل. لشركات الأشخاص والشركات المحدودة المسؤولية بما فيها الشركات التي تستفيد من إعفاءات والمؤسسات المستثناة من الضريبة (الجمعيات، النوادي...).
• 100.000 ل.ل. للمكلفين الأفراد أياً تكن طريقة تكليفهم.

عدم إبراز السجلات والمستندات المحاسبية أو عدم استيفاء السجلات أحد الشروط القانونية (على سبيل المثال :

50% من الضريبة المتوجبة غير المدفوعة على أن لا تقل عن:

• 750.000 ل.ل. للشركات المساهمة وشركات التوصية بالأسهم  بما فيها الشركات التي تستفيد من إعفاءات.
• 500.000 ل.ل. لشركات الأشخاص والشركات المحدودة المسؤولية بما فيها الشركات التي تستفيد من إعفاءات والمؤسسات المستثناة من الضريبة (الجمعيات، النوادي...).
• 100.000 ل.ل. للمكلفين الأفراد أياً تكن طريقة تكليفهم.

عدم إظهار على الفواتير أو المستندات المماثلة التي يكون إصدارها إلزامياً وفقاً للقانون الرقم الضريبي وغيرها من المعلومات الشكلية التي لا تؤثر على التحقق من صحة الضريبة المتوجبة 

عدم تسجيل المستخدمين وفقاً للنموذج ر3 أو إعطاء معلومات خاطئة عنهم.

عدم تنظيم خلاصة عن السجل رقم 1 المخصص لمعاملات الدفع التي أوجبت اقتطاع الضريبة من الشخص المنوط به ذلك مباشرة

م. 107

• 2.000.000 ل.ل. للشركات المساهمة وشركات التوصية بالأسهم بما فيها الشركات التي تستفيد من إعفاءات.
• 1.000.000 ل.ل. لشركات الأشخاص والشركات المحدودة المسؤولية بما فيها الشركات التي تستفيد من إعفاءات والمؤسسات المستثناة من الضريبة.
• 300.000 ل.ل. للأفراد أياً تكن طريقة تكليفهم.

• 200.000 ل.ل. للشركات المساهمة وشركات التوصية بالأسهم بما فيها الشركات التي تستفيد من إعفاءات.
• 100.000 ل.ل. لشركات الأشخاص والشركات المحدودة المسؤولية والمؤسسات المستثناة من الضريبة.
• 50.000 ل.ل. للأفراد أياً تكن طريقة تكليفهم.

عدم تقديم التصريح عن نتائج الأعمال

في حالة التأخر في التصريح تفرض غرامة بواقع 5% شهرياً من قيمة الضريبة المتوجبة وفقاً للتصريح.

في حالة عدم التصريح تفرض غرامة بواقع  5% من قيمة الضريبة المتوجبة وفقاً للربح المحدد من الإدارة،

وفي كل من الحالتين تتوجب الغرامة عن كل شهر تأخير ويعتبر كسر الشهر شهراً كاملاً لغاية حد أقصى يعادل مقدار الضريبة المتوجبة على أن لا تقل عن:

• 750.000 ل.ل. للشركات المساهمة وشركات التوصية بالأسهم بما فيها الشركات التي تستفيد من إعفاءات.
• 500.000 ل.ل. لشركات الأشخاص والشركات المحدودة المسؤولية والمؤسسات المستثناة من الضريبة.
• 100.000 ل.ل. للأفراد أياً تكن طريقة تكليفهم.

5% شهرياً من كامل الضريبة المتوجبة عن كل شهر تأخير ويعتبر كسر الشهر شهراً كاملاً على أن يحسم منها غرامة التحقق المسددة من قبل المكلف عند التصريح.

على أن لا تتعدى هذه الغرامة حد أقصى يعادل مقدار الضريبة المتوجبة وأن لا تقل عن:

• 750.000 ل.ل. للشركات المساهمة وشركات التوصية بالأسهم بما فيها الشركات التي تستفيد من إعفاءات.
• 500.000 ل.ل. لشركات الأشخاص والشركات المحدودة المسؤولية والمؤسسات المستثناة من الضريبة.
• 100.000 ل.ل. للأفراد أياً تكن طريقة تكليفهم.

5% من قيمة الضريبة المتوجبة وفقاً للتصريح  أو المحددة من قبل الإدارة عن كل شهر تأخير ويعتبر كسر الشهر شهراً كاملاً لغاية حد أقصى يعادل مقدار الضريبة المتوجبة على أن لا تقل عن:

• 750.000 ل.ل. للشركات المساهمة وشركات التوصية بالأسهم بما فيها الشركات التي تستفيد من إعفاءات.
• 500.000 ل.ل. لشركات الأشخاص والشركات المحدودة المسؤولية والمؤسسات المستثناة من الضريبة.
• 100.000 ل.ل. للأفراد أياً تكن طريقة تكليفهم.

عدم تقديم أو التأخر في تقديم التصريح الشخصي لضريبة الرواتب والأجور (ر8)

5% من الضريبة المتوجبة وفقاً للتصريح أو للربح المحدد من الإدارة عن  كل شهر تأخير على أن لا تتجاوز مقدار الضريبة وأن لا تقل عن 100.000 ل.ل.

5% من الضريبة المتوجبة وفقاً للتصريح أو للربح المحدد من الإدارة عن  كل شهر تأخير على أن لا تتجاوز مقدار الضريبة وأن لا تقل عن 750.000 ل.ل. للشركات المساهمة وشركات التوصية بالأسهم بما فيها الشركات التي تستفيد من إعفاءات.

• 500.000 ل.ل. لشركات الأشخاص والشركات المحدودة المسؤولية  بما فيها الشركات التي تستفيد من إعفاءات.
• 100.000 ل.ل. للأفراد أياً تكن طريقة تكليفهم.

في حال المخالفـــة يلزم المخالف بدفع كامل المبلغ الساقط بمرور الزمن مع غرامة تعادل 5% شهرياً من هذا المبلغ مع حد أدنى:

750.000 ل.ل. للشركات المساهمة  وشركات التوصية بالأسهم  بما فيها الشركات التي تستفيد من إعفاءات.

تعديل التصريح السنوي أو الدوري

• 200.000 ل.ل. للشركات المساهمة وشركات التوصية بالأسهم بما فيها الشركات التي تستفيد من إعفاءات.
• 100.000 ل.ل. لشركات الأشخاص والشركات المحدودة المسؤولية بما فيها الشركات التي تستفيد من إعفاءات  والمؤسسات المستثناة من الضريبة.
• 50.000 ل.ل. للأفراد أياً تكن طريقة تكليفهم.

5% من قيمة الضريبة المتوجبة وفقاً للتصريح أو للربح المحدد من الإدارة عن كل شهر تأخير ويعتبر كسر الشهر شهراً كاملاً لغاية حد أقصى يعادل مقدار الضريبة المتوجبة على أن لا تقل عن:

• 750.000 ل.ل. للشركات المساهمة وشركات التوصية بالأسهم بما فيها الشركات التي تستفيد من إعفاءات.
• 500.000 ل.ل. لشركات الأشخاص الملزمة بتقديم هذا التقرير والشركات المحدودة المسؤولية بما فيها الشركات التي تستفيد من إعفاءات.

في حالة التأخر: 5% من قيمة الضريبة المتوجبة وفقاً للتصريح المقدم من قبل المكلف.

في حالة عدم تقديم البيان: 5% من الضريبة المتوجبة وفقاً للمبالغ المحددة من قبل الإدارة.

في كل من الحالتين تفرض الغرامة عن كل شهر تأخير ويعتبر كسر الشهر شهراً كاملاً لغاية حد أقصى يعادل مقدار الضريبة المتوجبة  على أن لا تقل عن 750.000 ل.ل. للشركات المساهمة وشركات التوصية بالأسهم بما فيها الشركات  التي تستفيد من إعفاءات.

500.000 ل.ل. لشركات الأشخاص والشركات المحدودة المسؤولية بما فيها الشركات التي تستفيد من إعفاءات والمؤسسات المستثناة من الضريبة.

5% من الضريبة المتوجبة وفقاً للتصريح أو للإيراد أو للربح المحدد من الإدارة عن  كل شهر تأخير على أن لا تتجاوز مقدار الضريبة وأن لا تقل عن 750.000 ل.ل. للشركات المساهمة وشركات التوصية بالأسهم بما فيها الشركات التي تستفيد من إعفاءات. و500.000 ل.ل. لشركات الأشخاص والشركات المحدودة المسؤولية المساهمة بما فيها الشركات التي تستفيد من إعفاءات والمؤسسات المستثناة من الضريبة. و100.000 ل.ل. للأفراد أياً تكن طريقة تكليفهم.